論海關企業資信評估分析框架

    企業論壇

    作者：孫俊成

    【摘要】借鑒和運用現代資信評估技術，建立科學的企業評估體係既是海關企業分類管理的重要內容，也是海關業務風險管理體係的重要內容。因此，從海關企業資信評估的內涵及原則著手探討海關企業資信評估分析框架構建是一個需要思考的問題。

    【關鍵詞】海關 資信評估 框架

    運用資信評估方法，利用企業檔案記錄的各類守法情況和信用情況，客觀評價出企業的守法狀況和信用等級，將企業劃分為不同的類別，建立誠信守法便利和違法失信懲戒製度，並將此製度與企業誠信守法評估係統的銜接，形成體係和良好的機製。從而使海關的通關程序、監管方式和執法手段與監管對象的信用水平相適應，實現海關有效監管與貿易便利的有機結合。當然，建立完整的企業檔案係統是守法評估的基礎，根據企業的不同類型，分別建立完整的進出口企業、報關企業、加工生產企業、運輸企業、倉儲企業以及相關人員的檔案係統，記錄企業和有關人員的注冊登記的基礎信息和動態信息，借鑒和運用現代資信評估技術，建立科學的企業評估體係既是海關企業分類管理的重要內容，也是海關業務風險管理體係的重要內容。

    一、海關係統企業評估的涵義

    （一）海關係統企業評估的內容

    海關係統企業評估包括企業狀況評估、企業風險評估和企業守法評估三種基本形式，分別在不同層麵上圍繞企業對海關工作的影響，開展綜合分析與評估。

    1.企業狀況評估主要是對企業信息按基本狀況、通關狀況、海關監管狀況，以及從國家政策導向、海關各業務領域關注的重點等方麵出發進行分類整理、排序，分析和把握企業行業特征、生產經營特點及其在海關管理中的地位。

    2.企業風險評估主要是在企業狀況評估的基礎上，參照事先確定的風險指標體係和評估標準，結合專家的業務經驗、知識，進一步分析和挖掘企業潛在的風險類型和具體特征，並進行定量分析和定性描述，對風險可能帶來的損失進行評價，預測企業在估價、歸類、遵守貿易管製規定等方麵可能存在的風險及其程度，有針對性地製定企業管理工作計劃，或提出具體處置措施，為在各項業務工作中開展日常風險分析，實施以企業為重心的分類處置提供指導，並為有針對性地實施企業守法評估提供重點和方向。

    3.企業守法評估是海關用於度量參與進出口活動的主要企業的守法水平，針對企業實施不同監管和通關方式的基礎和依據。在企業狀況評估和企業風險評估基礎上，以稽查為主要手段，充分利用社會專業審計和中介評估機構的力量和資源，對申請適用簡便監管和便捷通關方式的進出口經營企業、加工貿易經營企業，以及其他根據需要進行守法評估的企業的守法狀況進行綜合評估。美國海關風險管理的核心就是引入貿易守法測量與評估機製，對相關的行業、企業、商品進行守法評估。這種風險管理機製使美國海關與企業共同承擔遵守貿易法規的義務，使美國海關由原來的逐票監管轉向對重點企業、重點商品監管，使美國海關轉向幫助和促進企業主動守法上，從而提高了美國海關的監管效率。

    海關對企業進行評估，實施分類管理，對不同的企業實施不同的管理措施，對達到評估相應級別的企業，給予通關便利，這種對企業的分類評估，其實質是對企業的綜合實力程度的測評，即對其綜合實力的判別評估，根據其綜合實力來進行分類。

    （二）一般意義上的資信評估與海關企業資信評估

    1.一般意義資信評估與企業資信評估的共同點。資信評級行業標準是為了保證信用評級行業有一個有效的、規範的運作秩序，解決資源共享的實際問題而製訂共同的和重複使用的指導性文件或規則，其在主體和業務規範上具有通用性，這些標準對海關企業資信評估同樣具有借鑒意義；從本質意義上來說，所有類型的資信評估都是基於定量分析的基礎上對相關企業資信狀況的定性判斷。

    2.一般意義上的資信評估與海關企業資信評估的不同點。因我國的信用評級行業目前是按業務歸口管理，各管理部門出台的“信用評級”有關的規定或標準，與其所管轄的市場範圍有關，因此，一般意義上的資信評估與海關係統企業資信評估還是存在一定的差異。