新形勢下加強企業資金管理的相關問題探析

    經營管理

    作者：程瓊

    【摘要】 資金是企業的血液，企業正常的經營運作需要有資金運動來維持，離開了正常的資金運動，企業的運行便無法維持，正常的資產也難以形成，為了企業的長遠發展，加強企業的資金管理也是必然選擇。企業資金管理是企業日常管理的重要內容，關係著企業的生存發展與切身利益。文章以企業的資金管理為分析對象，探討了企業實施資金管理的作用幾點必要性，重點概括了企業資金管理的一般內容，並指出了企業資金管理存在的問題，最後提出了加強企業資金管理的措施。

    【關鍵詞】 資金管理 必要性 問題 措施

    一、新形勢下進行資金管理的作用及必要性

    1、企業資金管理的作用

    （1）資金管理是維持企業經營活動正常進行的紐帶。生產經營涉及到的材料采購、產品的生產以及產品的銷售等環節，是企業運行的主要環節，而每一個環節都離不開資金運動。資金運動關係著具體環節的運行的質量，因此生產經營的環節也是企業資金運動的主要環節，資金運動是企業生產經營活動的紐帶，對資金進行有效的管理，就能夠及時掌握資金的使用情況，檢測具體業務的運行情況。

    （2）進行有效的資金管理和控製，能降低企業的財務風險。金融危機過後，雖然全球經濟處於複蘇中，但是企業麵臨的宏觀環境依然很嚴峻，行業利潤率下降，行業內部競爭激烈，企業資金緊張，財務風險係數提高。有效的資金管理，一方麵可以防止資金被任意挪用，保證企業的資金流連續，杜絕不當的資金使用給企業帶來的財務困境；另一方麵也可以形成良好的資金管理製度，完善內部控製製度，確保企業資金收入與支出的合理，防止不合規行為的發生，從具體業務和規章製度上降低企業的財務風險。

    （3）進行有效的資金管理和控製，可以提高資金的使用效率。資金是企業進行經營活動所必需的經濟資源，為了應付日常的經營管理活動開支，企業一般會準備充足的流動資金，防止資金短缺造成的問題。流動資金增加則容易造成資金的閑置，降低資金的使用效率。反之流動資金保留過少，則可能滿足不了企業日常的資金需求。在資金短缺與資金閑置的權衡中，最好的解決辦法是強化企業的資金管理，通過資金管理不但能夠使閑置的資金充分利用，提高資金的使用效率，而且可以通過合理融入資金的方式解決企業暫時性資金短缺問題。

    2、企業強化資金管理的必要性

    （1）應對財務困難和危機的現實選擇。其一，當前企業麵臨的宏觀經濟環境不佳，各行業利潤水平普遍不高很多企業因為周轉困難而出現財務困境。其二，宏觀經濟形勢不良的前提下，係統性風險提高，各金融機構收縮信貸，信貸資金緊張，企業的外源性融資不佳。其三，資本市場受到我國發展方式轉換及經濟形勢的影響，一直發展不理想，大部分企業沒有在資本市場上融資的機會。在此背景下，企業應對財務問題的現實選擇，應該從自身財務活動著手，加強企業的資金管理，解決財務困境，尋找利潤增長點。

    （2）加強自己管理是企業提高財務管理質量的有效途徑。企業的經營管理離不開財務管理活動，財務管理是企業所有財務活動管理的總和，企業整體管理水平的上升，離不開財務管理活動質量的提高，隻有加強企業的財務管理，才能提高企業的整體管理水平。資金管理活動是企業財務管理活動的重要內容，要提高財務管理活動的質量和水平，就必須從最基本的財務活動抓起，資金活動涉及麵較廣，貫穿於企業經營管理活動的整個過程，資金管理活動的水平提高了，會帶動其他的財務活動走向規範，整體的財務管理水平會得到有效提高。

    （3）規範資金管理，提高資金使用效率的必然選擇。企業的資金管理活動鬆散，則會出現資金挪用等一係列問題，增加了企業的財務風險，不規範的資金管理活動會製約企業的發展。加強資金管理活動，建立完善的資金管理製度，可以規範資金活動，使資金活動有章可循，同時也完善了企業的內部控製製度，提高了企業的整體管理水平。另外資金管理活動可以調劑資金的餘缺，使閑置資金得到充分的利用，提高資金的使用效率。

    二、企業強化資金管理的主要內容

    1、企業資金運行過程管理

    （1）資金使用計劃的編製。為提高資金使用管理的計劃性，有效防止企業資金使用可能遇到的短缺和閑置，需要編製企業的資金使用計劃。企業資金使用計劃的編製需要以具體的業務計劃為依據，按照資金需要與節約兼顧的原則，采用科學合理的測算方法，核算出企業相對合理的資金需求量。確定的資金需求量是企業資金管理的基礎，企業需要配備專門人員製定資金管理計劃。此外，還要製定資金應急預案，以便解決臨時性資金狀況。

    （2）企業資金籌集的管理。為了獲得發展所需的資金，企業需要對資金的籌集活動進行管理，資金籌集的管理主要包括內源性資金的管理和外源性資金的管理。內源性資金的管理主要是對應收賬款及銷售額等方麵的資金管理，獲得企業發展的資金。外源性資金的管理主要是根據企業生產經營需求，選擇合理的籌資方式、籌資渠道，獲得企業發展的外部資金支持，並累積企業的信用，積極利用國家企業發展的優惠政策。另外，企業需要對當前掌控的資金進行合理的調度布局，提高資金的使用效效率。

    （3）資金運用管理。企業經營管理的原則應該是以最低的成本獲取最高的收益，企業資金管理應該以此最終目標導向，資金的運用管理涉及到財務管理的技術能力，資金運用管理能力的高低直接反映出企業財務管理的水平，各個企業財務人員進行資金管理活動，需要重視資金運用的管理，除了對常規材料采購、在途資金、庫存銷售等進行監督管理以外，還要著力優化企業資產配置，合理調配資金，優化資金結構。

    （4）資金分配管理。企業創造的價值除了留存收益以外，需要進行分配，收益的內部問題也是影響企業發展的重要因素，如果處理不好，很可能使企業陷入管理困境，直接影響企業的業務發展，而好的分配製度則能夠充分激發和調動全體職工的勞動創造性和積極性，促進生產和管理水平的提高。因此製定適合企業實際的資金分配製度，也是資金管理的重要內容。

    2、資金運行質量管理

    （1）資金調劑管理。資金通常被稱為企業發展的“血液”，說明企業發展過程中時刻離不開資金的運動，而且隻有保持資金的流動性才能維持企業正常的運轉，為了提高資金的運行效率，需要保證資金運行的協同性，這些都需要有科學的管理製度加以保證。

    （2）資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾，流動性資金過多會加大企業的機會成本，企業資金便失去了獲利的機會。企業的經營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動性強、風險低的項目的方式來提高資金的效益。對於期限長、金額大的投資則要謹慎處置。