淺議企業現金流管理

    智庫

    作者：吳玉爍

    摘 要：現金流是企業的血液，尤其在目前的金融危機期間，現金流對企業有著生死攸關的意義，本文就現金流從預算管理，過程管理，以及現金流三種產生類型的管理提出些粗淺見解。

    關鍵詞：現金流 現金流管理 現金流預算管理

    現金流量是指企業一定時期內現金流出以及流入的數量。在會計現金流量表中分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和融資活動產生的現金流量。

    現金流是評價企業信譽、發展潛力的重要指標，在資本市場，現金流也是衡量企業價值的尺度，現金流對企業的生存和發展非常重要，如果說資產是企業的骨架，利潤是企業的肌肉，那現金流就是企業的血液。從美國雷曼兄弟的轟然倒塌，到國內眾多外貿企業的悄然破產，從央視標王秦池酒業的銷聲匿跡到巨人集體老板史玉柱的負債累累，現金流斷裂都在其間扮演著奪命殺手的角色，但是我國企業一般較為重視企業的資產規模和銷售收入。對現金流的良性發展一般關注不夠。很多企業的破產倒閉告訴我們決定企業興衰的是現金流，最能反映企業健康狀況的也是現金流，因此，現金流管理對企業具生存和發展有至關重要的意義。

    所謂的現金流量管理是指把現金流量作為管理的重心，企業的一切經營管理都要以現金流的良性發展為目的和前提。並對一段時間內現金流的數量和時間安排做好計劃，執行，控製和反饋。

    尤其在目前金融危機情況下，如何加強現金流管理成為企業財務工作的重中之中，下麵就企業現金流管理的措施提出以下幾點看法：

    一、加強企業現金流預算管理

    首先，要做好現金流預算的編製工作，在仔細分析曆史現金流的基礎上，掌握現金流入、流出規律，通過合理預測編製現金流預算表，根據企業生產經營情況保留適當的現金餘額。在總結以往資金管理經驗的基礎上，進一步細化現金流預算表，編製以周、月、季、年為時間段的的資金預算表，使每周，每月的現金流變化有章可循，及時發現偏離的原因，及時研究對策。

    其次，編製現金流預算表需要各個業務部門共同參與，協調配合。以做到預算更加準確合理。例如讓銷售部門每月或每周初提供本部門的可能回款計劃，采購部門每月或每周初提供本部門的物資材料采購計劃等。

    再次，建立預算執行情況反饋製度。企業的實際資金流轉不可能完全與預算相同，對於有變動的資金預算，須提供書麵報告，以便財務管理人員及時調整預算和資金調度。預算表執行完後要及時分析總結，以便改進預算不合理的部分，使預算更能符合客觀實際。

    二、加強企業現金流過程管理

    加強現金流過程管理有助於企業加速資金周轉，增強企業盈利能力，也是現代企業經營管理、財務管理的重要課題。做好企業現金流過程管理就是要重點做好現金流速管理和現金流流程管理。在現金流速管理方麵，可以通用提高庫存周轉率，提高應收賬款周轉率，延長應付賬款期限來提高現金的周轉速度，提高現金使用效率。在現金流流程管理方麵重點要注重以下幾方麵：企業應付賬款的安排和應收賬款的回收；銷售貨款的回籠及其流程的安排；現金內控程序的設計；現金流轉的程序和內控關鍵點的安排，物資采購及其資金的安排程序等，使現金流入、流出程序化，製度化。