建設銀行內部審計如何圍繞監管導向開展審計監督與服務

    銀行分析

    作者：樊世平

    隨著金融風險的暴露，促進了金融監管規則的完善與強化，中國銀行業管理部門借鑒國際監管框架的積極性明顯增強，金融監管力度越來越大，監管形式更加多樣，監管標準與要求更趨嚴格、謹慎。麵對新的監管形勢與監管環境，內部審計必須突出監管導向要求，立足於建設銀行經營管理需要，結合外部監管熱點、重點開展審計，積極配合外部監管部門，深入落實監管要求，服務全行發展大局，創造更大價值。

    一、深入領會內部審計積極跟進外部監管的意義

    2011年，建設銀行總行行長、監事長、首席審計官從戰略高度對內部審計提出要密切關注經濟形勢和各項業務發展態勢，保持與業務部門的同步，提高對外部監管政策變化的關注度和敏感性，結合外部監管重點，分析探索新的風險點和薄弱環節，拓展視角，認真落實監管要求，及時調整審計思路，積極跟進和服務外部監管；2012年又提出按照風險導向、監管政策導向、經營管理中的問題導向三項原則來組織實施審計項目，並突出信貸領域和監管部門要求的四大風險領域。這些都需要全行內部審計工作緊緊圍繞全行工作中心和首要任務，從思想上樹立服從服務於業務發展大局的理念，把主動跟進、配合外部監管工作作為審計工作的重要任務，不斷提高落實央行及銀監會等監管機構方針政策的水平和意識，不斷提升審計服務工作精細化、專業化水平，為全行業務發展提供強有力的支持保障。

    二、以監管為導向，優選審計項目

    審計計劃和項目選擇，應考慮外部監管內容及要求結合風險評估結果確定優先順序。在每年的審計計劃和項目中要體現外部監管精神，並將此類計劃和項目列為審計重點排序。如2012年外部監管強化了對重點領域的風險防控，防範係統性風險，為此，總行審計部在係統項目中安排了房地產貸款審計、理財業務審計、影子銀行業務審計、新資本協議達標工作審計等，正是監管導向在內部審計工作中的體現，充分反映了當前經濟運行中反映最強烈的金融經濟問題，既是外部監管部門最關注的問題，也是銀行高管層最需要了解的問題，所以全行審計部門應緊緊圍繞這一工作思路，在年度係統性審計項目和自選審計項目中，有針對性地加大監管關注的重要領域、重點問題的審計力度，查找風險隱患和薄弱環節，充分發揮審計預警作用。

    三、日常審計監測及時跟進監管政策變化