內部控製建設視角下論我國商業銀行的風險管理

    銀行分析

    作者：於霞

    【摘要】近些年來，隨著世界金融危機的蔓延，商業銀行的風險防範已經成為管理的重點，內部控製在商業銀行風險防範中的重要性也開始凸顯。內部控製的效果直接影響著風險管理的效率。然而，當前我國商業銀行風險管理中的內部控製還存在著很多弊端與缺陷。因此，當前對研究我國商業銀行風險管理中的內部控製以及改善措施都有著十分必要的意義。

    【關鍵詞】商業銀行 風險管理 內部控製

    隨著經濟危機的爆發，許多國際大銀行紛紛因風險管理失控而轟然倒下，雖然我國商業銀行躲過了這一劫，但不能因此斷定我們的商業銀行風險管理是成功的，相反，由於我國商業銀行成立時間短，在風險管控方麵更應該吸取教訓，從內控準則出發，對銀行風險進行有效防範。

    一、我國商業銀行內部控製現狀

    （一）內部控製製度本身存在缺陷，內控手段相對落後

    由於我國商業銀行風險管理的內部控製製度尚不完善，內控手段依然落後，各個風險由不同的部門進行管理，部門之間又缺乏應有的溝通，銜接不充分，形成自成體係的狀態。控製製度分散，缺乏整合性，有些過時的製度仍在使用，沒有進行實時更新。製度建設中，缺乏統一考慮，影響了製度整體作用的發揮。另外，製度條文也不夠嚴謹，給很多不法者可乘之機，給商業銀行風險管理帶來了一定的隱患。

    （二）現有內部控製執行力不足

    現有內部控製的實效性還不是很理想，突出表現在製度貫徹不力。許多規章製度流於形式，執行的力度不夠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少。缺乏規範有效的監督機製，權責失衡，約束力不夠，導致個別負責人越權行事、濫用職權、行賄受賄等不良現象發生，嚴重影響商業銀行的風險防範。

    （三）對管理者疏於管理，內控中出現盲點

    目前，在我國商業銀行風險管理中，現有內部控製製度執行過程中，很多銀行管理者疏於對自己的管理。認為內控主要是針對下麵的操作人員，不嚴格執行管理製度履行管理責任，從而使內部控製出現監控盲點。各商業銀行的管理層經常超越其管理權限，視一些內控的規章製度形同虛設。

    （四）員工內部控製意識薄弱

    在我國商業銀行風險管理過程中，員工沒有對風險的內部控製有一個全麵、深刻的認知。沒有意識到，內部控製要在每個業務過程中發揮作用，才是有效的內部控製。員工心中過分依賴管理層，內控意識薄弱。

    （五）內部審計部門缺乏獨立性和權威性

    目前，我國商業銀行在組織結構上正逐步實現內部控製的垂直管理。但是，業務發展和內部風險監控存在一定的矛盾，內部風險監控在一定程度上製約著業務發展。內部監督部門與業務部門又有著一些利益上的聯係，內部審計部門的權利受限，導致內部監督部門缺乏獨立性和權威性。

    二、內部控製在商業銀行風險管理中的作用

    （一）有效的內部控製促進風險管理的效率

    健全的內部控製體係和有效的內部控製執行製度，為商業銀行的安全運行提供了基礎和保證。隨著銀行業務的急劇發展，業務複雜性也越來越強。內部控製對風險管理的作用也日趨重要。一套完整的內控體係，對促進風險管理的效率有著積極的意義。